以COBAR为基础的辅助会计师审计的系统架构(第五章)-审计专业论文资料文献.PDFVIP

第五章、以分散式物件CORBA為基底之銀行業務資訊系

統與個案實例設計

九○年代個人電腦性能快速提升，網路技術逐漸成熟，物件導向

架構、開放式與分散式系統的運用、系統小型化（downsizing）以及

電腦價格大幅下降，使得銀行業也產生了革命性的變化。銀行業傳統

封閉式大型主機的“專屬系統”架構，雖然發展歷史悠久，金融運作

上具有較高的穩定性及安全性；但不論在設備投資、維護成本、人力

資源、軟體效率、系統發展週期、應用軟體整合性等問題上，都亟須

建立快速應變的能力，以因應未來銀行在新的經營服務理念及金融創

新上的需求。因此本研究乃以銀行業為例說明以CORBA為基底的稽核

資訊系統之建構。

5.1銀行的作業資訊系統

1995年日本大和銀行被美國主管機關勒令結束在美國的業務後，

內部控制及稽核缺失的議題，又成為銀行監理機構討論的焦點。美國

國家會計總署，於1997年9月提出一份“外國銀行在美國分行之內部

控制及稽核缺失報告”，該報告係根據金融主管機關對美國境內254

家外商銀行，從1993年1月至1996年6月間的425份實地檢查報告

之結果所撰寫而成。其中26份係實地檢查的綜合評等欠佳者，158份

為內部控制或稽核有關之個別組成項目評等有待改善者。此報告主