税法综合题 全真模拟题带解析.pdfVIP

一、综合题

1．甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，甲企业主要生产家用电器、电脑，乙

企业主要生产电子原件，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2009年2月发生下列业

务：

(1)乙企业销售给甲企业电子备件一批，销售额为1500000元(不含税)，采用预收账款方式

结算，货物于本月18日已经发出，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交购

再运往本单位的运输费用万元装卸费用和保险费用万元在国内采购原材料支付价款万元增值税万元取得增值税专用发票支付运输费用万元取得运输单位开具的通发票向国外销售电脑台折合人民币万元在国内销售电脑台取得不含税销售额万元因管理不善损失当月外购的不含增

货方。甲企业取得货运企业的运费发票，运费金额1．2万元，杂费0．35万元；

(2)19日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金

额112万元(不含税)，货款分二次等额支付，每月26日为付款日期。但至本月底并未付款，

甲企业也未开具专用发票；

(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价5480元，货物已验收入库，货款已付

清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，