企业所得税习题与案例分析.pdfVIP

国家企业所得税

1．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万

元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（）

万元

A．25B．40C．50D．75

【】B

【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可

以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年

不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。应纳税额=（300-200×70%）×25%=40（万元）。

2．计算摊销费用的无形资产是（）。

A．自创商誉

B．接受捐赠的无形资产

C．通过投资方式获得的无形资产

D．通过重组方式获得的无形资产

【】A

【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下

列无形资产计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的

无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他