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应收应付款管理制度

一、总则

为规范公司应收应付款项的管理，加速资金周转，防范经营风险，确保公司资产安全与完整，维护公司良好的商业信誉，特制定本制度。本制度适用于公司及所属各部门、子公司（若有）的所有应收应付款项的发生、核算、回收、支付、监控等管理活动。

应收款项主要包括应收账款、其他应收款等；应付款项主要包括应付账款、其他应付款等。各项款项的管理应遵循真实、合法、及时、准确的原则，严格执行审批程序，明确各部门及相关人员的职责。

二、应收账款管理

（一）客户信用管理与授信

1.客户信息收集与评估：销售部门（或指定业务部门）负责对新客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面调查与收集，并填写《客户信用评估表》。对于老客户，应定期（至少每年一次）进行信用复核与更新。

2.信用等级评定与授信：公司成立信用评审小组（可由销售、财务、法务等部门人员组成），根据客户的信用评估结果，评定客户信用等级，并依据信用等级授予相应的信用额度和信用期限。信用额度和信用期限的授予需履行审批手续，超出标准的特殊授信，须报请公司更高层级领导审批。

3.动态管理：客户信用等级和授信额度并非一成不变，应根据客户的实际履约情况、经营变化等因素进行动态调整。对于信用状况恶化的客户，应及时采取缩减授信、暂停合作等措施。

（二）销售合同与发货管理

1.合同评审：所有销售业务均应签订书面销售合同，