所得税会计核算基本原理与程序.pdfVIP

第十四章所得税（一）

第十四章得税

章内容导读

第一节计税基础与暂时性差异

第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量

第三节所得税费用的确认和计量

本章考情分析

本章属于重点章节，主要考点包括：（1）资产、负债计税基础的确定；（2）递延所得税负债及资产的确认和计量；

（3）当期所得税及递延所得税的计算等。近三年本章考题题型涉及客观题、计算分析题（2019年）和综合题（2019年和20

20年），试题分值占比较大。

章内容变化

2022年本章内容基本没有变化。

章知识讲解

第一节税基础与暂时性差异

一、所得税核算的基本原理和程序

二、资产的计税基础

三、负债的计税基础

四、暂时性差异

一所得税核算的基本原理和程序

（一）资产负债表法

所得税准则采用资产负债表法核算所得税。资产负债表法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示

的资产、负债按照企业准则规定确定的账面价值