2026年往来款项清理规范化培训试题.docxVIP

2026年往来款项清理规范化培训试题

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.往来款项清理工作的首要原则是（）。

A.效率优先，兼顾准确

B.全面清理，不留死角

C.分类处置，先易后难

D.账实相符，账账相符

答案B

解析往来款项清理必须坚持全面清理，对所有往来科目、所有往来单位逐一排查，确保不遗漏、不隐瞒，这是规范化清理的基础要求。

2.下列科目中，不属于往来款项核算范围的是（）。

A.应收账款

B.预付账款

C.累计折旧

D.其他应付款

答案C

解析累计折旧属于资产类备抵科目，核算固定资产的价值损耗，不属于往来款项。往来款项主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。

3.往来款项清理中，对账龄超过（）年且无法收回的应收款项，应重点核查并按规定程序报批核销。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案C

解析根据行政事业单位往来款项清理有关规定，账龄超过3年的应收及暂付款项应作为重点关注对象，逐笔分析形成原因，确属无法收回的按规定报批核销。

4.函证是清理核实往来款项的重要手段，下列有关函证的说法正确的是（）。

A.函证仅适用于金额较大的往来款项

B.函证可以只发函不催收

C.对重要往来款项应当积极采取函证方式核实

D.函证回函率不影响清理结果的可靠性

答案C

解析对金额重大、