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2026年国家税务师职业资格考证题目解析及答题技巧

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.背景：某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外未弥补亏损5万元，境外已纳税款20万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合境外税额抵免政策。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

A.50万元

B.45万元

C.55万元

D.60万元

2.背景：某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。

A.6万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10万元

3.背景：某个人因工作调动，2025年3月1日将原在A城市的自住房产出售，取得销售收入80万元，原购入成本40万元。该房产在A城市已居住满5年，计算其应缴纳的个人所得税。

A.0万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

4.背景：某企业2025年度发生广告费支出100万元，其2024年度未弥补亏损为20万元，计算该企业2025年度可税前扣除的广告费。

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.20万元

5.背景：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，假设其适用5级超额累进税率，计算其应缴纳的个人所得税。

A.18万元

B.