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2026年税务夜校考试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的核心在于______，通过合法合规的方式降低税负。

2.企业所得税的基本税率为______，符合条件的小型微利企业可享受优惠政策。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、______、稿酬所得等。

4.增值税的基本税率为______，小规模纳税人适用征收率为3%或5%。

5.资源税的征收对象是______，按照资源种类和数量征收。

6.印花税的征税对象是经济合同和其他凭证，税率一般为______。

7.企业所得税的税前扣除项目包括成本费用、______和公益性捐赠等。

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、______、赡养老人等。

9.增值税的进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的______。

10.税务登记是指纳税人在开业、变更或注销时向税务机关办理的______手续。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划是合法的，但需要避免违法行为。（√）

2.企业所得税的应纳税所得额包括所有收入，不得扣除任何费用。（×）

3.个人所得税的专项附加扣除是永久性的，不需要每年申请。（×）

4.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。（×）

5.资源税的征收对象是所有自然资源，包括土地和水资源。（×）

6.印花税的税率是固定的，不会根据征税对象的不同而变化。（