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2026年企业税务筹划与合规实务题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，若企业选择简易计税方法，其应纳税所得额为（）。

A.1000万元

B.1250万元

C.800万元

D.750万元

2.某科技公司2025年度研发费用支出为800万元，符合加计扣除政策。假设该企业适用15%的企业所得税税率，研发费用加计扣除比例按75%计算，其应纳税所得额减少额为（）。

A.600万元

B.120万元

C.800万元

D.300万元

3.某外贸企业2025年度出口货物销售额为2000万美元，离岸价格折合人民币13000万元，内销货物销售额为3000万元。假设出口退税率率为13%，内销环节增值税税率为13%，该企业当期应纳增值税为（）。

A.390万元

B.300万元

C.600万元

D.0万元

4.某房地产企业2025年度取得土地使用权支出为5000万元，已按税法规定摊销其中2000万元。若该企业2026年转让该土地使用权，其转让所得应纳税的计税基础为（）。

A.3000万元

B.5000万元

C.2000万元

D.0万元

5.某餐饮企业2025年度取得餐饮收入1000万元，其中含