2026年税务师实务税法二模拟试题及答案.docx

2026年税务师实务税法二模拟试题及答案

一、单项选择题

1.某小型微利企业2025年从事国家非限制和禁止行业，从业人数120人，资产总额3500万元，全年应纳税所得额280万元，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14B.28C.35D.70

答案：A

解析：根据现行企业所得税优惠政策，2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。本题中该企业符合小型微利企业条件，应纳税额=280×25%×20%=14万元，因此选A。

2.某科技型企业2025年开展研发活