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2026年国际税务顾问CIT专业练习题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.背景：某跨国公司（总部位于A国，在中国设有分支机构）在中国境内取得所得，其在中国缴纳的企业所得税税率为25%。A国与我国签订税收协定，对股息所得适用15%的协定税率。若该公司在2025年度从中国分支机构取得股息所得100万元人民币，A国实际征税率为20%，则该公司应补缴企业所得税税额为多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.0万元

2.背景：某外籍个人在中国境内工作满90天，其工资收入为每月15万元人民币。根据中国个人所得税法，该外籍个人应适用何种税率计算综合所得？

A.3%（适用月收入≤5万元）

B.10%（适用月收入5万～12万元）

C.20%（适用月收入12万～25万元）

D.25%（适用月收入25万元以上）

3.背景：某中国居民企业在新加坡设立子公司，该子公司2025年度盈利200万元人民币，按新加坡税法缴纳企业所得税40万元。若中新两国税收协定规定股息所得的抵免限额为（200×15%）=30万元，中国实际税率为25%，则该企业可抵免的企业所得税税额为多少？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.25万元

4.背景：某外国企业在中国境内通过股权转让方式取得中国境内某公司股权，转让所得为50