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2026年税务师专业能力测试题目

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税收入100万元，货物成本60万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，发票注明税额5万元，已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额80万元，减除费用6万元，营业成本20万元，允许扣除的税前费用15万元。其应纳税所得额为（）。

A.39万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

3.某居民企业2025年度实现利润总额200万元，其中接受捐赠收入20万元，国债利息收入5万元，罚款支出3万元。该企业适用的所得税税率为25%，其应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.207万元

C.205万元

D.197万元

4.个人出租住房，按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。某个人2025年4月至12月出租商铺，每月取得租金收入3万元，无其他扣除。该个人全年应缴纳的个人所得税为（）。

A.5.4万元

B.6.48万元

C.7.2万元

D.8.4万元

5.某企业2025年度发生意外事故，经税务机关核定