审计人员发现问题与整改考核2026版.docxVIP

一、总则与管理目标

为进一步提升企业内部审计工作质量，强化审计发现问题的整改落实，充分发挥审计监督与服务职能，特制定本管理办法2026版。本办法旨在建立健全审计问题发现、认定、整改及考核的闭环管理机制，确保审计成果得到有效转化，防范和化解企业重大经营风险。

本办法适用于公司总部及各下属分、子公司、控股企业的内部审计项目及相关整改工作。审计部门作为牵头监督机构，负责问题的发现与跟踪；各业务部门及被审计单位作为整改责任主体，负责问题的具体落实与整改。通过明确权责、规范流程、严格考核，推动企业治理体系和治理能力现代化，为企业高质量发展保驾护航。

二、审计发现问题的分类与认定标准

为确保审计问题定性准确、整改有的放矢，2026版管理办法对审计发现的问题实行分级分类管理。根据问题的性质、涉及金额、风险程度及影响范围，将审计发现问题划分为重大、较大和一般三个等级。

重大问题主要指违反国家法律法规、严重违反公司核心规章制度、涉及重大资金资产流失、存在重大舞弊行为或可能引发重大系统性风险的问题。此类问题一经发现，需立即上报公司管理层及董事会审计委员会，并启动专项问责程序。

较大问题主要指违反公司一般性管理制度、内部控制存在明显缺陷且已造成一定经济损失或不良影响、屡审屡犯的问题。此类问题需由被审计单位主要负责人牵头制定专项整改方案，限期完成整改。

一般问题主要指操作层面的不规范行为、轻微的流程瑕疵或