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2026年税务法规应用情景模拟题目集

一、单选题（每题2分，共20题）

1题：增值税纳税地点

某电子科技企业在北京设有总部，在广东深圳设有销售分公司。2026年5月，该企业销售一批高科技产品给深圳本地客户，同时通过深圳分公司向上海客户销售相同产品。关于该企业增值税纳税地点的说法，正确的是？

A.所有销售额均在广东深圳申报纳税

B.对深圳本地客户在深圳申报，对上海客户在北京申报

C.所有销售额均在企业注册地北京申报

D.对深圳本地客户在深圳申报，对上海客户在深圳分公司所在地申报

2题：个人所得税专项附加扣除

2026年，张某在上海市居住，其配偶在上海市工作，每月工资收入12000元。张某年满30岁，在上海市租赁住房，每月支付租金6000元，符合住房租金专项附加扣除条件。张某2026年可享受的住房租金专项附加扣除金额是？

A.7200元

B.6000元

C.3600元

D.0元（因配偶收入较高）

3题：企业所得税税收优惠

某高新技术企业2026年度营业收入5000万元，研发费用支出800万元。该企业符合研发费用加计扣除75%政策，其2026年度可享受的税收优惠金额是？

A.600万元

B.300万元

C.6000万元

D.0元（不符合条件）

4题：税收征管法适用

某餐饮企业2026年3月未按期申报缴纳增值税，税务机