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2026年财经法规题库含税务政策解读

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.季节性停工期间的工资薪金

B.职工福利费（按工资总额14%标准）

C.资产评估费用（因资产评估增值）

D.职工教育经费（按工资总额8%标准）

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额25万元，其2026年应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.6.25万元

3.《个人所得税法》规定，稿酬所得应按以下方式计税：

A.全额计入综合所得，适用3%-45%的超额累进税率

B.减按70%计入综合所得，适用3%-45%的超额累进税率

C.单独适用20%的比例税率

D.暂免征收个人所得税

4.某企业2026年1月转让一处2018年购置的土地使用权，原价500万元，转让收入800万元，其应缴纳的土地增值税税额为多少？（当地扣除项目金额按原价的50%计算）

A.80万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

5.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为：

A.3%（统一政策）

B.1%或3%（根据地区选择）

C.5%（仅限部分行业）

D.0%（出口业务）

6.个人出租住房的增值税处理方式为：