做账实操-超过三年应收应付处理会计分录.pptx

会计实操文库做账实操-超过三年应收应付处理会计分录标准作业程序（SOP）一、前期清查与认定阶段（每年年末或季度末，核心：界定款项性质与状态）（一）应收款项清查（重点：判断可收回性）1.款项梳理与分类：o财务部门牵头，联合销售、业务部门（对应客户对接人），从ERP系统或应收账款台账中导出账龄超过三年的应收款项，按“客户类型（个人/企业）、款项来源（主营业务收入/其他应收款）、是否存在关联关系”分类，形成《超过三年应收款项清查表》，包含以下字段：客户名称、应收账款余额、形成时间、对应合同编号、最后一次催收时间、未收回原因（如客户失联、经营困难、纠纷未