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- 2026-09-01 发布于北京
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第十七章所得税
▪目录
第一节计税基础与暂时性差异
第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量
第三节所得税费用的确认和计量
▪本章考情分析
本章内容非常重要，考试时各种题型均可以进行考核；既可以单独出题，也可以与资产负债表日后事
项、前期差错更正等内容结合在题中进行考核。近几年本章平均分值7分左右。
▪本章变化
本章内容无实质性变化。
▪本章基本结构框架
项目资产负债
账面价值应纳税暂时性差异（递延所得税负债=差可抵扣暂时性差异（递延所得税资产=差异
＞计税基础异×未来税率）×未来税率）
账面价值可抵扣暂时性差异（递延所得税资产=差应纳税暂时性差异（递延所得税负债=差异
＜计税基础异×未来税率）×未来税率）
手写板1
相关概念
1.资产的账面价值=原值-折旧/摊销-减值准备
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