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税收筹划试题及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.税收筹划的基本特征不包括以下哪项？

A.合法性

B.目的性

C.风险性

D.违法性

2.以下不属于税收筹划基本原则的是：

A.合法性原则

B.成本效益原则

C.最大化原则

D.整体性原则

3.在企业所得税筹划中，以下哪种方式不能有效降低税负？

A.合理利用税收优惠政策

B.选择有利的组织形式

C.虚增成本费用

D.合理安排收入确认时间

4.关于增值税筹划，下列说法正确的是：

A.小规模纳税人税负一定低于一般纳税人

B.混合销售行为应当分别核算不同税率项目的销售额

C.进项税额抵扣越多，税负越低

D.增值税筹划主要关注销项税额，无需考虑进项税额

5.下列消费税税目中，采用从价定率与从量定额相结合复合计征方式的是：

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车轮胎

6.下列关于个人所得税筹划的说法，错误的是：

A.工资薪金所得与劳务报酬所得的税负可能不同

B.年终奖单独计税可能更优惠

C.通过公益捐赠可以减少应纳税所得额

D.个人所得税筹划主要关注高收入人群

7.在国际税收筹划中，不属于常用方法的是：

A.选择低税国设立公司