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2026年税务法规与税收筹划认证题库考试计算题

一、企业所得税应纳税额计算题（共5题，每题6分）

1.题目：

某高新技术企业A公司，位于上海自贸区，2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，研发费用800万元（其中符合加计扣除条件的50%为400万元）。该公司2025年度无其他调整事项，企业所得税税率为15%。计算该公司2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.题目：

某小型微利企业B公司，位于广东省，2025年度应纳税所得额为80万元。计算该公司2025年度应纳企业所得税额（适用小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）。

3.题目：

某制造业企业C公司，位于北京市，2025年度营业收入6000万元，营业成本4000万元，销售费用800万元，管理费用500万元，财务费用300万元，取得符合条件的居民企业之间的股息收入200万元，接受捐赠收入100万元。该公司2025年度无其他调整事项，企业所得税税率为25%。计算该公司2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。

4.题目：

某跨地区经营的企业D公司，总机构位于江苏省，2025年度应纳税所得额为2000万元。其设在上海市