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2026年cpa税法真题答案

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.下列各项中，不属于税务机关作出的征税行为的是（）。

A.确认纳税主体

B.确认计税依据

C.加收滞纳金

D.没收违法所得

答案D

解析征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及加收滞纳金行为。没收违法所得属于行政处罚行为，不属于征税行为。

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.食用植物油

B.电力

C.自来水

D.天然气

答案C

解析一般纳税人销售自产的自来水可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。食用植物油适用9%税率，电力适用13%税率，天然气适用9%税率。

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该批货物进口环节应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率为13%）

A.13

B.14.3

C.15.6

D.11.7

答案B

解析进口货物增值税计税依据为组成计税价格。组成计税价格=关