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2026年税务师税法实务操作能力测试题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.2.6万元

B.3万元

C.10.4万元

D.7.4万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税额为12万元，其所在省份规定的减半征收政策为应纳税所得额的50%。王某当年度实际应缴纳的个人所得税为（）。

A.6万元

B.7.8万元

C.9万元

D.10.8万元

3.某外商投资企业2025年度利润总额为200万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其当年度应纳税所得额为（）。

A.150万元

B.175万元

C.200万元

D.225万元

4.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖金6万元。假设工资收入适用3%的税率，年终奖金单独计税。张某当年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.36万元

B.0.66万元

C.0.96万元

D.1.26万元

5.某房地产企业2025年销售商品房，取得含税销售额2000万元，适用9%的增值税税率。当月购进建材支付增值税进