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2026年税务师考试税法知识与应用综合训练题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.9.8万元

C.3.3万元

D.0万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。2025年某个体工商户全年应纳税所得额为12万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.3.6万元

B.4.8万元

C.5.4万元

D.6.0万元

3.某房地产企业2025年转让一栋已使用5年的房产，取得转让收入8000万元，该房产原值5000万元，累计折旧2000万元。该企业转让该房产应缴纳的土地增值税为（）。

A.1200万元

B.1500万元

C.2000万元

D.2400万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售收入为2000万元，广告费支出300万元，业务宣传费支出100万元，其2025年可扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A.300万元

B.250万元

C.200万元

D.150万元

5.某居民企业