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2026年税务师税务代理实务操作模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.税务师代理增值税一般纳税人注销时，需重点核查的资料不包括（）。

A.《营业执照》注销证明复印件

B.《税务登记证》注销申请表

C.未开具的发票明细清单

D.企业资产处置清单

3.个体工商户的账簿设置中，必须强制设置的账簿是（）。

A.应付账款明细账

B.管理费用明细账

C.应交税费明细账

D.固定资产明细账

4.某企业2025年12月取得一笔跨年度劳务收入，合同约定2027年收款，2026年会计上应确认的收入金额为（）。

A.全额计入2026年

B.全额计入2027年

C.按合同约定比例分摊计入2026年

D.不作会计处理

5.税务师代理企业申请出口退税时，需核查的资料中不包括（）。

A.出口货物报关单

B.出口销售明细账

C.增值税专用发票抵扣联

D.外汇收汇证明

6.个人独资企业投资者个人所得税的征收方式为（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.按经营所得征收

7.企业资产损失税前扣除的审批权限中