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《部门预算编制执行规范化管理实施细则》

第一章总则

第一条为进一步优化集团及各下属单位的资源配置，强化预算管理的刚性约束与战略导向作用，建立健全科学、规范、高效的预算管理体系，确保年度经营目标的顺利实现，依据《中华人民共和国预算法》、《企业财务通则》及公司内部财务管理制度等相关规定，特制定本实施细则。

第二条本细则适用于公司总部各职能部门、各全资及控股子公司（以下统称“各预算执行单位”）。预算管理贯穿于经济活动的全过程，是全员、全过程、全方位的综合管理活动，各预算执行单位必须严格遵照执行。

第三条预算编制与执行管理应当遵循以下基本原则：

（一）战略导向原则。预算编制必须以公司中长期发展战略和年度经营计划为依据，确保资源投向符合战略重点，促进核心竞争力的提升。

（二）全面性原则。预算管理应覆盖所有业务领域、部门及岗位，包含财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算等全部内容，实现无死角管理。

（三）权责对等原则。明确各级预算管理组织的职责权限，做到谁编制、谁执行、谁负责，确保预算责任落实到位。

（四）平衡性原则。坚持量入为出、收支平衡，既要控制成本费用，又要保障业务发展需求，实现经济效益最大化。

（五）刚性约束与弹性调整相结合原则。年度预算一经批准，原则上必须严格执行，保持刚性；但因市场环境发生重大变化或不可抗力因素，可按规定程序进行弹性调整。