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财务报销制度和流程

第一章总则

第一条为规范公司财务报销行为，加强费用管控，保障资金安全，提高财务核算准确性，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司内部管理要求，结合实际经营情况制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、试用期员工、劳务派遣人员及为公司提供服务的外部人员（报销事项需与公司业务相关且经事前审批）。分子公司可在本制度框架下，结合当地政策及经营特点制定补充细则，报总部财务部备案后执行。

第三条费用报销遵循以下原则：

1.真实性原则：报销事项必须真实发生，与业务实质相符，严禁虚构业务、虚开发票套取资金。

2.合法性原则：报销凭证必须符合国家财税法规要求，发票、收据等原始凭证合法有效。

3.相关性原则：报销费用必须与公司生产经营、业务拓展、内部管理等活动直接相关，个人消费及与公司无关的支出不予报销。

4.事前审批原则：除零星日常支出外，所有费用支出前必须履行审批程序，未经过事前审批的支出原则上不予报销。

5.及时性原则：费用发生后需在规定时限内提交报销申请，逾期无正当理由的不予报销。

6.权责清晰原则：报销人对费用真实性、合法性负责；审批人对费用的必要性、合理性负责；财务部门对票据合规性、金额准确性、流程完整性负责。

第二章报销凭证管理要求

第四条报销原始凭证分为外部凭证和内部凭证两类：

1.外部凭证：包括增值税专用发票