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2026年《税务师实务》真题及答案解析

一、单项选择题

1.2026年3月，甲商贸公司为增值税一般纳税人，取得数电专票注明税额1.2万元，下列关于该数电票的处理，符合规定的是（）

A.仅以数电票的纸质打印件作为入账归档依据，未保存电子件

B.因财务系统升级，将该数电票电子件导出存储于第三方云盘未在本单位电子档案系统备份

C.该数电票用于申报抵扣进项税额后，将电子件标记“已抵扣”标识后归档

D.将该数电票纸质打印件和电子件同时归档，电子件存储于员工个人工作电脑

答案：C

解析：根据数电票报销入账归档相关规定，数电票电子件属于法定会计凭证，仅以纸质打印件入账归档不符合要求，A选项错误；数电票电子件需存储于本单位符合档案管理要求的可靠存储介质，不得仅存放于第三方云盘或员工个人设备，B、D选项错误；数电票抵扣进项税额后标注抵扣标识便于档案管理，符合规定，C选项正确。

2.2026年个体工商户李某经营的小吃店（查账征收）全年利润总额186万元，无纳税调整事项，当年李某未取得综合所得，除每年6万元减除费用外无其他扣除项目，李某当年应缴纳个人所得税（）万元

A.28.23B.31.25C.49.9D.54.9

答案：A

解析：2024年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，不受征收方式限制。李某经营所得应纳税所得额=186-6