高级审计师《高级审计实务》试卷真题及解析(2026年).docx

高级审计师《高级审计实务》试卷真题及解析(2026年)

案例分析题一（本题15分）

题干

某省属国有能源集团为2025年省内营收规模突破1800亿元的一类国有企业，集团设立独立的内部审计部，审计部直接向集团总经理汇报工作，部门年度审计计划由总经理审批后印发执行。2025年集团审计部启动常规审计项目期间发生如下事项：（1）新招录的专职审计人员张某为被审计单位下属销售分公司总监的亲弟弟，人事录用环节未将回避要求纳入背景核查流程；（2）审计组调取被审计单位2020年以前的历史凭证核实往来款挂账真实性，仅向被审计单位财务负责人出具审计人员工作证即完成资料调取，未履行专项审批程序；（3）现场审计期间发现