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财务报销流程管理细则

一、总则

（一）制定目的

为规范公司财务报销行为，统一费用报销标准，强化成本费用管控，提高资金使用效率，明确各级审批权限与责任，保障公司日常经营活动有序开展，结合公司实际经营情况，制定本细则。

（二）适用范围

本细则适用于公司总部各部门、各全资子公司、控股子公司及分公司（以下统称“各单位”），所有纳入公司核算范围的费用报销、款项支付均需遵守本细则。参股公司可参照执行。

（三）报销基本原则

1.先审批后支出原则：所有费用支出必须在支出前完成立项或预算审批，未经审批的支出不予报销。单次金额超过5000元的应急性支出无法提前审批的，需经办人提前1个工作日通过OA系统向部门负责人、财务负责人、分管总经理提交紧急支出申请，获批后方可支出，事后3个工作日内补全审批流程。

2.谁支出谁报销原则：费用由实际发生业务的经办人本人报销，禁止非业务相关人员代报销（经办人因出差、休假等特殊情况无法办理的，可委托部门同事代办，代办需出具经办人签字的委托说明，委托说明作为报销附件上传）。

3.真实合法原则：报销票据必须真实、合法、有效，票据内容与业务内容一致，禁止伪造、变造票据，禁止报销与业务无关的私人费用。

4.预算管控原则：所有费用报销必须在年度预算、月度分解预算范围内执行，超预算、无预算的支出不予报销，确需发生的需先完成预算调整流程，预算调整获批后方可报销。

5.及时性原