第102章 货币资金内部控制和控制测试.pptxVIP

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货币资金和销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与仓储循环内部审计、资金管理审计均直接相关。

二、货币资金涉及的主要凭证与会计记录

(1)库存现金盘点表。

(2)银行对账单。

(3)银行存款余额调节表。

(4)收款凭证与付款凭证。

(5)库存现金、银行存款日记账和总账。

(6)其他相关原始凭证与账簿(如支票及支票存根簿)。

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(一)职责分离

(1)货币资金支付的审批与执行要相互分离。

(2)货币资金的保管、记录与盘点清查要相互分离。

(3)货币资金的会计记录与审计监督要相互分离。

另外,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务