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固定资产盘点作业指导书

1适用范围

本指导书适用于公司及所属全资子公司、控股子公司所有固定资产的盘点工作，包括但不限于房屋及构筑物、通用设备、专用设备、运输工具、电子设备、家具用具六大类固定资产，覆盖生产、办公、研发、仓储、后勤等所有使用场景。临时租入、受托代管的固定资产需同步盘点并单独列示，不纳入公司自有资产账实核对范围。

2术语与定义

2.1固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1个会计年度，单位价值在2000元（含）以上的有形资产。单位价值低于2000元但使用年限超过2年的批量同类资产（如办公桌椅、员工宿舍家具等），按固定资产统一管理。

2.2账存数：指盘点基准日固定资产明细账、ERP资产模块、固定资产卡片记录的资产账面数量、原值、累计折旧、净值等数据。

2.3实存数：指现场实际盘点确认的固定资产存在数量、规格型号、使用状态、存放地点等实际数据。

2.4盘盈：指实际存在但未在账面记录，或实际数量多于账面记录的固定资产。

2.5盘亏：指账面有记录但实际不存在，或实际数量少于账面记录的固定资产。

2.6资产标签：指公司统一粘贴的包含资产编码、资产名称、规格型号、购置日期、使用人信息的唯一标识，是资产盘点的核心识别依据。

3职责分工

3.1财务管理部

牵头制定固定资产盘点制度及作业指导书，明确盘点流程、表单要求及差异处理规则；