2026年最新税务师税法二考试试卷解析.docx

2026年最新税务师税法二考试试卷解析

单选题第1题考查企业所得税视同销售的特殊优惠政策，题干给出某制造企业2025年将自产不含税市场价120万元、成本80万元的建材，直接捐赠给本地乡村振兴定点帮扶村用于公共设施建设，要求计算该业务应计入企业所得税应纳税所得额的金额。根据2024年财政部、税务总局发布的《关于延长支持乡村振兴税收优惠政策执行期限的公告》，企业将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级以上人民政府及部门，或直接无偿捐赠给国家确定的乡村振兴重点帮扶村的，视同销售产生的所得免征企业所得税，该业务视同销售所得为120-80=40万元，可全额调减应纳税所得额，因此应计入的金额为