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2026年土地增值税申报流程模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内）

1.根据现行及预期政策，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，其土地增值税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订销售合同之日

B.收到全部销售款项之日

C.房屋实际交付给购买者之日

D.纳税人申请退税之日

2.下列关于土地增值税扣除项目金额的表述，正确的是（）。

A.转让土地使用权时，只能扣除其取得成本，不能扣除相关税费。

B.房地产开发成本中，不包括按规定允许扣除的借款利息。

C.与房地产开发相关的间接费用，可以按照实际发生额扣除，也可以按照一定的比例分摊计入开发成本。

D.在计算土地增值税时，销售税金及附加不包括教育费附加。

3.某纳税人转让房地产，取得收入5000万元，扣除项目金额为3000万元。该房地产项目符合“普通标准住宅”的条件，且纳税人自用该住宅满3年。则该纳税人就此次转让应缴纳的土地增值税税额计算中，适用的扣除率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

4.计算土地增值税时，下列项目不能作为“加计扣除”计算基础的是（）。

A.取得土