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2026年最新税务师税务减税真题及答案

一、单项选择题

1.某增值税小规模纳税人按季申报缴纳增值税，2026年第2季度取得不含税销售收入28万元，其中销售自用的固定资产取得不含税收入3万元，无其他涉税业务，该纳税人当季应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.25C.0.28D.0.84

答案：A

解析：依据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。本题中纳税人按季申报，季度不含税销售额合计28万元，未超过季度30万元的免税标准，因此全额免征增值税，无需区分收入类型，应纳税额为0。

2.某符合条件的小型微利企业2025年度应纳税所得额为220万元，无其他纳税调整事项，该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.11B.22C.27.5D.55

答案：A

解析：依据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20