2026年审计专业内部控制与风险管理考试题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年审计专业内部控制与风险管理考试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造企业采用自动化生产线，其关键控制环节在于设备的定期维护保养。根据内部控制理论，该项控制属于（）。

A.对象控制

B.预防控制

C.检查控制

D.纠正控制

2.某商业银行要求信贷审批人员必须经过双人复核才能放款，该控制措施主要目的是防范（）。

A.内部欺诈

B.信用风险

C.操作风险

D.法律合规风险

3.某零售企业通过POS系统实时监控销售数据，发现异常交易时立即报警。该控制措施属于（）。

A.授权控制

B.分离控制

C.自动控制

D.人工控制

4.某上市公司制定“重大合同审批流程”，要求金额超过100万元的合同必须经董事会审议通过。该控制措施属于（）。

A.职责分离控制

B.交易授权控制

C.运营控制

D.内部审计控制

5.某物流公司采用GPS监控系统追踪货物的运输过程，该控制措施主要目的是防范（）。

A.资产流失风险

B.财务报告风险

C.法律合规风险

D.信用风险

6.某医药企业规定，研发部门的费用支出必须经过财务部门审核才能报销。该控制措施属于（）。

A.授权控制

B.分离控制

C.运营控制

D.预防控制

7.某商业银行要求客户经理每月独立复核信贷档案，该控制措施主要目的是防范