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医院流动资产管理制度

一、管理目标与适用范围

为规范医院流动资产的配置、使用与监督，保障流动资产安全完整，控制资产损耗风险，提高流动资产使用效率，符合《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律法规及行业监管要求，结合医院运营实际制定本制度。

本制度所指流动资产，是指医院可以在1年或者一个正常运营周期内变现或者耗用的资产，具体范围包括：（1）货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金；（2）应收及预付款项：应收在院病人医疗款、应收医疗款、其他应收款、预付账款；（3）存货：药品、卫生材料、低值易耗品、库存物资、自制制剂；（4）短期投资：期限在1年以内（含1年）的各类投资；（5）待摊费用：摊销期在1年以内（含1年）的各类预付费用。

本制度适用于医院本部所有临床科室、医技科室、行政职能部门、后勤保障部门，以及医院全资举办的独立核算门诊、体检中心、制剂中心、后勤服务中心等附属机构。

本制度核心管理目标为：一是保障流动性充足，满足医院日常运营、应急支付的资金需求，流动性覆盖率不低于150%；二是控制运营风险，降低坏账损耗、存货积压损耗，将流动资产损耗率控制在2%以内；三是优化流动资产结构，提升资产使用效率，提高流动资产对医院运营效益的贡献水平。

二、货币资金管理

货币资金是医院流动性最强的资产，实行“定额控制、日清月结、不相容分离、全程监管”的管理原则。

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