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2026年度财务决算审计方案

一、引言

为全面、客观、公正地反映本单位2026年度的财务状况、经营成果和现金流量，确保财务决算报告的真实性、准确性、合规性及完整性，为决策提供可靠依据，并进一步规范财务管理，提升内控水平，特制定本2026年度财务决算审计方案。本方案旨在明确审计目标、范围、依据、组织、内容、方法、时间安排及质量控制要求，以保障审计工作的顺利实施和审计结果的高质量。

二、审计目标

1.核实财务状况与经营成果：确认2026年度财务决算报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注）是否真实、公允地反映了单位年末的财务状况和年度经营成果、现金流量情况。

2.审查财务收支合规性：检查单位各项财务收支活动是否符合国家财经法律法规、会计准则及内部管理制度的规定。

3.评价内部控制有效性：评估与财务报告相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性，识别潜在的控制缺陷。

4.揭示风险与问题：发现财务决算编制及财务管理中存在的问题、风险隐患，并提出针对性的改进建议。

5.确认资产安全完整：核实各项资产的真实性、存在性、计价准确性及安全完整性。

三、审计范围

1.时间范围：2026年1月1日至2026年12月31日。对于涉及以前年度的重大事项或未了事项，可追溯或延伸审计。

2.主体范围：本单位及所属全资、控股子公司（若有）的财务决算情况。

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