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注会税法知识点

税法总论

1.税法的概念

税法是由国家立法机关制定的，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。税法具有强制性、无偿性和固定性。

2.税法的构成要素

纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。

3.税法的分类

按征收管理范围分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税；按税负能否转嫁分类，可分为直接税和间接税。

4.税法的原则

税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。

5.税法的适用

税法的时间效力、空间效力、对人的效力。

增值税法

1.增值税的概念

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。

2.增值税的纳税人

一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

3.增值税的征税对象

销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或不动产。

4.增值税的税率

基准税率13%，低税率9%，零税率0%。小规模纳税人征收率3%。

5.增值税的计算

一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

6.增值税的税收优惠

免税、即征即退、先征后返等。

消费