2026年税务筹划专家知识测试税务规划与税务风险管理.docxVIP

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2026年税务筹划专家知识测试：税务规划与税务风险管理

一、单选题（共10题，每题2分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.某科技公司（位于上海自贸区）2025年度研发费用加计扣除比例为100%，其2025年度应纳税所得额为200万元，假设其享受了100万元的研发费用加计扣除，则2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其所在省份规定的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为10万元，则张某2025年应缴纳的经营所得个人所得税为（）。

A.14万元

B.16万元

C.18万元

D.20万元

3.某企业通过股权转让实现盈利，转让所得为500万元，该企业选择分期缴纳企业所得税，则其应纳税款的处理方式为（）。

A.全额一次性缴纳

B.分5年等额缴纳

C.分3年等额缴纳

D.分期缴纳需经税务机关批准

4.某外籍个人在北京市工作，其2025年度在中国境内实际工作天数超过90天，且在境外居住时间不超过30天，其应纳税所得额中，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资收入

B.股息收入

C.境外房产租金收入

D.境外公司分红收入

5.某企业通过债务重组获得债务豁免，根据现行税法