进项票入账但是不抵扣怎么做账.doc

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记账实操-进项票入账但是不抵扣怎么做账

进项票入账但不抵扣的账务处理及分录SOP

一、核心前提：明确“不抵扣”的两种核心场景

企业取得增值税专用发票后，“入账但不抵扣”需先区分场景，避免科目混淆，两种核心场景及判断依据如下：

场景类型

定义

适用情况

关键判断依据

暂不抵扣（后期可能抵扣）

发票已入账，但因“进项税留抵过多、当期无销项税”等原因，暂未在增值税申报表中抵扣，后期符合条件时可抵扣

如月末进项税大于销项税、发票取得时已接近申报期来不及抵扣

发票认证状态为“已认证未抵扣”，留存“待抵扣计划”（如次月抵扣）

永久不抵扣

发