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2026年税务师《税法二》错题卷

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的是（）。

A.个人独资企业的生产经营所得

B.合伙企业的生产经营所得

C.外商投资企业的生产经营所得

D.个体工商户的生产经营所得

答案：C

解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，其所得适用个人所得税法。个体工商户的生产经营所得也适用个人所得税法。因此，只有外商投资企业的生产经营所得属于企业所得税的征税范围。

2.企业发生的下列支出中，属于税法规定的不得扣除费用的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出，只要符合相关条件，都可以在计算应纳税所得额时扣除。而职工娱乐活动支出不属于税法规定的可以扣除的费用范围。

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的税收优惠仅适用于小型微利企业

B.企业所得税的税收优惠仅适用于高新技术企业

C.企业所得税的税收优惠适用于符合条件的小型微利企业和高新技术企业

D.企业所得税的税收优惠适用于