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内部审计实施管理制度

总述

内部审计是企业防控内部风险、规范经营行为、优化管理效率的核心环节，我从事内部审计相关工作快十年，见过太多因为审计实施没有明确制度，要么导致审计沦为走过场，留着一堆风险没人管，要么导致审计变成“找茬工具”，搞得业务部门人人自危，反而影响了正常业务开展。为了明确内部审计的实施标准、厘清各方权责、平衡监督与服务的关系，特制定本内部审计实施管理制度，从定位、组织、流程、结果运用到自身监督全环节做出明确规范，保障内部审计工作合法合规开展，真正发挥其应有的价值。

1总则

1.1制度制定目的

本制度的核心目的，一是明确内部审计实施的全流程标准，让每一项审计工作都有章可循，避免审计判断随意性，保障审计结果的公平公正；二是厘清内部审计部门和其他业务、职能部门的权责边界，既保障审计工作正常开展，也保护各部门和员工的合法权益；三是突出内部审计“风险防控优先、服务业务发展”的定位，改变大家对内部审计“只挑错、不解决问题”的固有印象，最终推动公司整体管理水平提升，保障公司稳定经营。

1.2适用范围

本制度适用于公司所有部门、所有下属分支机构的全部内部审计工作，包括常规财务审计、业务流程审计、高管离任审计、专项风险审计、合规审计等所有类型的内部审计项目，无论项目大小，都需要按照本制度的要求实施。

1.3内部审计工作基本原则

第一是独立性原则，内部审计部门直接向公司审计委员会