课件-20260718批发、零售业涉税合规管理（晋伟家）.pptxVIP

方能演亦company批发、零售业涉税合规管理分享人：晋伟家

方能演亦稽查案例引入01方能演亦方能演亦方能演亦方能演亦漯河市鑫博泰钢铁贸易有限公司、取得虚开专票7份价税合计347万元、资金回流、虚抵进项及多列支出、少缴增值税及企业所得税等合计125万元、偷税、虚开发票、拟处罚款147万元漯税稽罚告〔2026〕5号国家税务总局漯河市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书漯河市鑫博泰钢铁贸易有限公司2020年12月—2021年3月期间，从河南七仟实业有限公司取得7份已被证实为虚开的增值税专用发票并抵扣增值税，在企业所得税税前列支了成本。经查，资金形成闭环回流，证实偷税主观故意，本案从“善意取得”升级为“偷税”。最终，该公司应补缴增值税400,273.91元，企业所得税802,714.56元，城市维护建设税28,019.17元，教育费附加12,008.21元，地方教育附加8,005.48元。以上税款共计1,251,021.33元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之相关规定、《中南区域税务行政处罚裁量基准》关于偷税违法行为的规定，该公司虚列支出、虚抵进项的行为，定性为偷税；违法行为属于较重违法行为，处少缴税款1,231,007.64元的1.2倍罚款，共计罚款1,477,209.17元。拟对你公司处应补税款的1.2倍罚款1,477,209.17元。规范业务