课件-20280731企业所得税报表填写培训.pptxVIP

企业所得税常用报表填写

合规辅导

;;;;;;行次;行次;行次;行次;行次;营业外收入：填报纳税人发生的除营业利润以外的收益，主要包括与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外）等。

营业外支出：填报纳税人发生的除营业利润以外的支出，主要包括公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。;行次;行次;19;第22行明细的目录事项展示（部分事项需填明细表）

提示：部分事项矛盾，不得兼容;29;37;37;案例：

甲企业为一般企业，适用25%税率，2024年汇缴申报收入5000万元，利润总额600万元，纳税调整后所得和应纳税所得额均为600万元，未享受任何优惠，应缴纳税款150万元，预缴税额100万元，汇缴应补退税额50万元。

汇缴结束后，经稽查部门检查，发现该企业隐匿收入300万元，少申报利润（应纳税所得额）200万元，稽查查补入库50万元。

稽查税款入库后该企业如何更正申报？;企业所得税年度纳税申报主表;新旧申报表比对及填报要点-主表（A100000）;新旧申报表比对及填报要点-主表（A100000）;;第8行“不征税收入”

填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基