《国际税收法律制度》课件.pptxVIP

国际税收法律制度法学专业课程·系统讲授国际税收规则与实务

Contents课程目录国际税收法律制度的核心理论框架与中国实践全景01国际税收基础理论02税收管辖权制度03国际重复征税及其消除04国际逃税与避税的法律规制05国际税收协定规则体系06中国国际税收实践与展望

CHAPTER01国际税收基础理论厘清国际税收的概念、主体、客体与学科定位

InternationalTaxation国际税收的概念界定国际税收的本质是国家之间因对跨国纳税人的跨国所得或财产行使征税权而产生的税收权益分配关系，其产生根源在于跨国经济活动导致多个税收管辖权的重叠与冲突。跨国贸易与投资活动构成国际税收的经济基础01狭义国际税收聚焦于国家间税收管辖权冲突所产生的税收分配关系，核心是解决谁有权征税、征多少的问题02广义国际税收涵盖国际税收协调的全部制度安排，包括税收协定、国际组织规则及争端解决机制等完整体系03国际税收产生的经济基础是跨国投资与贸易活动的蓬勃发展，使得纳税人所得来源地与居民身份所在国发生分离04国际税收的法律基础在于各国税收管辖权的重叠行使，当两国同时对同一笔所得主张征税权时即产生冲突

INTERNATIONALTAX国际税收的主体与客体国际税收关系的主体包括主权国家和跨国纳税人两个层面，以税收居民身份为核心连接因素；客体涵盖跨国所得与跨国财产价值，所得类型的精细分类直接决定协定规则的