美国法尔莫公司存货舞弊内控漏洞深度解析.pptVIP

资产管理业务内部控制—存货;什么是存货？;为何要对存货进行内部控制？;①存货采购

②存货验收

③存货保管

④存货领用、发放和退库

④库存盘点和处置;①岗位分工与授权同意

②请购与采购控制

③验收与保管控制

④领用与发出控制

;（一）存货业务的不相容岗位最少涉及：

;（二）请购与采购控制

;（二）请购与采购控制

;（二）请购与采购控制

;企业应当对入库存货进行质量、数量、技术规格等方面进行检查与验收，确保存货符合采购要求。

验收程序

验收——————————保管（入库）

1、哪些存货能够入库？（检验合格的产成品）

2、入库后的存货怎样管理？（建立存货明细账）;领用发出存货应填制的凭证——领料单和产品出库单。

企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其它相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过尤其授权。

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存货的发出需要经过相关部门同意，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到尤其授权。仓库应当依据经审批的销售告知单发出货物，并定期将发货统计同销售部门和财会部门核对

存货发出的责任人应当及时核对相关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

财务部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已