2026年税务师职业资格考试涉税服务实务易错易混专项练习卷.docxVIP

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一、单选题

（共40题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

某增值税一般纳税人销售自产货物，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，已收到银行款项100万元，剩余20万元以商业承兑汇票形式收取。根据增值税法规定，该笔销售的销项税额应以（）为计税依据。A.100万元

B.120万元

C.140万元

D.100万元＋已开票税额

企业发生以下情形，属于增值税视同销售行为的是（）A.向职工福利费用支出的自产产品

B.无偿赠送客户的样品

C.将自产产品用于非增值税应税项目

D.以上均属

某企业2025年发生出口货物劳务，已取得海关出口报关单增值税专用发票，但未在规定期限内申请出口退税。根据现行规定，该企业可在（）内补办出口退税申请。A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

消费税对香烟的计税依据是（）A.销售额

B.数量

C.价格与数量复合计税

D.利润

某纳税人委托加工应税消费税货物，受托方取得的加工费不含税为30万元，已知该货物的消费税税率为10%，则委托方应代扣代缴的消费税为（）A.3万元

B.3.3万元

C.3.6万元

D.4万元

土地增值税预征率的确定原则是（）A.按照项目所在地政府规定的比例

B.按照不动产评估机构评估的利润率

C.按照开发成本的一定比例

D.按照税务机关核