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2026年MPAcc会计硕士考研税法专项题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于税法认可的合理支出的是（）。

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的原材料毁损净损失

C.企业向关联方支付的管理费用，但未按照独立交易原则定价

D.企业因履行合同发生的运输费用，取得合规发票

【解析】选项C错误。根据《企业所得税法实施条例》规定，企业之间支付的管理费、利息、特许权使用费等费用，不得在税前扣除，除非按照独立交易原则定价并符合相关规定。选项A、B、D均属于税法认可的合理支出。企业研发费用加计扣除政策符合规定，管理不善导致的损失可扣除，运输费用合规发票可扣除。

2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经核查发现以下事项：（1）业务招待费支出12万元，按照发生额的60%和当年销售收入的5‰孰低扣除；（2）接受捐赠收入20万元，计入当期损益；（3）国债利息收入5万元，已计入会计利润。假定该企业2025年度销售（营业）收入为800万元，则其应纳税所