2025年最新税务师考试《税法一》计算分析试题与答案.docx

2025年最新税务师考试《税法一》计算分析试题与答案

（一）位于某市区的甲农产品深加工企业，为增值税一般纳税人，主要从事食用植物油生产加工、农产品批发零售业务，同时下设独立核算的餐饮分部（已办理一般纳税人登记，餐饮服务选择适用6%税率计税），2025年3月发生如下经营业务：

1.从省内自产农业生产者处收购小麦一批，自行开具农产品收购发票注明收购价款120万元，当月全部领用用于生产浓度为100%的食用植物油，该企业食用植物油实行农产品进项税额核定扣除，采用投入产出法，当年同类型食用植物油的农产品单耗数量为1.12吨/吨，当月该食用植物油的农产品平均购买单价为0.52万元/吨，当月对外销售食用植