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企业所得税计算与征收管理要点.pdf

企业所得税计算与征收管理要点.pdf

    【考点05：应纳税额的计算】

    1.应纳税额的计算

    应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

    2.“应纳税所得额”有两种计算方法

    （1）直接计算法

    应纳税所得额＝收入总额－不征入－免入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

    （2）间接计算法

    应纳税所得额＝利润总额±纳税调整项目

    3.居民企业核定征收应纳税额的计算

    （1）居民企业核定征收企业所得税的范围。

    ①依法可以不设置账簿的；

    ②依法应当设置但未设置账簿的；

    ③擅自销毁账簿或者拒不纳税资料

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