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年度预算分解管理制度

做了快十年的企业预算管理工作，我见过太多公司花几个月时间做出一份看起来完美的年度预算，结果到年底复盘的时候，要么是成本费用严重超支，要么是核心经营目标完不成，追根溯源，十有八九是预算分解环节出了问题——大目标摆在那里，没有切分到具体的人、具体的时间、具体的项目上，最后变成“人人都负责，人人都不负责”，年初的规划也就成了一纸空文。为了把年度预算从“纸上目标”变成“可落地执行的行动指引”，特制定本管理制度，明确全流程的规则和要求，保障公司年度经营目标平稳落地。

1总则

1.1制度制定目的

本制度的核心目的，是把公司审批通过的年度整体预算，按照清晰的规则拆解到不同层级、不同时间节点、不同具体事项中，解决三个核心问题：第一，明确“谁管多少钱、干多少事、担什么责任”，避免跨部门推诿、责任不清的问题；第二，通过全周期拆解管控成本支出，保障公司现金流稳定，避免出现前松后紧、年初乱花钱年底没钱干正事的情况；第三，为部门和个人的绩效考核提供明确的依据，让考核有数据可依，不是靠拍脑袋评价。我之前就遇到过一家业务分公司，年底喊着销售目标完不成，说是总部砍了推广预算，查下来才发现，全年100万的推广额度，上半年没控制就花了80万，下半年要冲业绩的时候没预算可用，说白了就是分解不到位，没做好节点管控，这个制度就是为了避免再出现这种本来可以避免的问题。

1.2适用范围

本制度适用于